NFTの税金を知らずに始めるのは危険！今すぐわかるラクラク対策

「NFTの取引で得た利益や、NFTを贈与・相続したとき、税金はどうなるの？」
そんな疑問を持ったことはありませんか？NFTは新しい技術だけに、税金のルールが複雑に感じられるかもしれません。下手をすると、売ったときの利益から思わぬ高額な税金を支払う必要が出てきてしまうことも…。

しかも、日本だけでなく海外のNFTマーケットプレイスを使う場合、国ごとに税制が異なるため、さらに混乱しがちです。正しい知識を持たずに取引を続けると、後から追徴課税を受ける危険もあります。大切なお金や利益が、気づかないうちに税金で減ってしまうかもしれない。そんなのは避けたいですよね。

そこで本記事では、NFTを売却した場合の売却益から、購入・事業利用・贈与・相続・エアドロップ・海外取引に至るまで、さまざまなケースの税金についてわかりやすく解説します。さらに、最新の税制情報の入手方法や節税のポイント、相談先まで徹底的にカバー。これを読めば、NFTにおける税務リスクを大幅に軽減できます。

実際にこの知識を活用することで、「税金面の不安が解消されて、NFT取引に集中できるようになった」という人も少なくありません。難しく感じるかもしれない税金の世界も、押さえるポイントさえ理解すれば、スムーズに申告や手続きを行えます。

たとえば、NFTを売ったときに雑所得か事業所得かで税率が変わることをご存じでしょうか？さらに、仮想通貨を使って購入したNFTなら、購入時と売却時のレート差にも注意が必要です。もし後から「申告方法が違う」と指摘されれば、追加納税だけでなく延滞金や加算税が発生し、思わぬ大損になるかもしれません。

それでは早速、本題に入りましょう。NFTの税金を正しく理解して、あなたの利益を守る第一歩を踏み出してください。最後まで読めば、「NFTの税金、よくわからない…」といったモヤモヤはきっと消えるはずです。

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NFTクリエイター：ANC（アンク）

プロフィール ANC（アンク） クリエイターANC（アンク）AI NFT CreatorInstagramhttps://www.instagram.com/ai_nft_creator/YouTubehttps://[…]

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はじめに

NFT（Non-Fungible Token）は、ブロックチェーン技術を用いて発行・管理されるデジタル資産です。アートや音楽、ゲームアイテムなどを「唯一無二」の存在として証明できる仕組みとして脚光を浴びています。しかし、新しさゆえに税金面での扱いが分かりにくいというのも事実です。

本記事では、NFTのさまざまな取引ケース（売却益、購入、事業利用、贈与、相続、エアドロップ、海外取引）における税金のポイントを、できるだけ噛み砕いて解説します。また、最新の税制情報の入手方法や、節税・相談先などにも触れます。小学校5年生でもわかるような平易な表現を意識していますので、ぜひ最後までお読みください。

NFTの基本的な税金の考え方

NFTは新しい技術でありながら、税制面では既存の法律・通達を当てはめて判断されています。つまり、NFT独自の特別な税法が存在するわけではなく、あくまで所得税・住民税・法人税・消費税・贈与税・相続税などの既存ルールを適用して計算するのです。

なぜNFTの税金が複雑に感じられるのか

• 価格変動が激しい
  NFTそのものだけでなく、購入手段として使われる仮想通貨も日々レートが変動するため、正確な取得価額や売却価額を把握するのが難しい。
• 取引形態が多様
  売買だけでなく、エアドロップや贈与、相続など、さまざまな形でNFTが移転し、その都度税務上の取り扱いが変わりうる。
• まだ法整備が整っていない
  仮想通貨には比較的明確なガイドラインが出始めているものの、NFTに特化した詳細な通達は少なく、今後の改正や追補が予想される。

NFTと関わる主な税金

NFTの税金は、「どのタイミングでいくらの利益が確定するか」を正しく把握しておくことが大前提です。とくに仮想通貨を仲介する場合、その取得時価と売却時価の差額を正確に計算しておかないと、後々の確定申告で苦労することになります。

NFTの売却益にかかる税金

NFTを売却して利益（売却益）が出た場合は、個人なら主に所得税と住民税がかかります。法人なら法人税として計上します。個人が副業程度でNFTを売買している場合、雑所得扱いになりやすいですが、事業として大規模かつ継続的に行っているなら事業所得となる可能性もあります。

売却益の計算例（個人）

1. NFTを1ETHで購入（購入時のETHの日本円レートは20万円）
2. 1年後、そのNFTを1.5ETHで売却（売却時のETHのレートは25万円）

• 購入価額（円換算）: 1ETH × 20万円 = 20万円
• 売却価額（円換算）: 1.5ETH × 25万円 = 37.5万円
• 差引利益: 37.5万円 – 20万円 = 17.5万円

この17.5万円が所得となり、雑所得や事業所得などとして申告する必要があります。雑所得扱いなら、他の所得と合算して課税額を計算する形です。

住民税との関係

• 住民税も所得に応じてかかります。
• 「所得税は申告したが、住民税申告を忘れていた」というケースがないように注意。
• 確定申告時に住民税も同時に計算されるため、基本的にはまとめて処理します。

確定申告の必要性

• 年間の合計所得が基礎控除を超えると確定申告が必要。
• 他の副業や株式投資の利益がある場合なども含めて、トータルでいくら利益を得たかを計算し、該当するなら確定申告を行います。

NFTの売買履歴が多い人や、複数のNFTを短期間で売買している人は、必ず取引日時・レート・手数料などを記録しておくことが大切です。後からまとめて整理しようとすると、データが抜け落ちてしまうリスクが高まります。

NFTの売却益にかかる税金

NFTを売却して利益（売却益）が出た場合は、個人なら主に所得税と住民税がかかります。法人なら法人税として計上します。個人が副業程度でNFTを売買している場合、雑所得扱いになりやすいですが、事業として大規模かつ継続的に行っているなら事業所得となる可能性もあります。

売却益の計算例（個人）

1. NFTを1ETHで購入（購入時のETHの日本円レートは20万円）
2. 1年後、そのNFTを1.5ETHで売却（売却時のETHのレートは25万円）

• 購入価額（円換算）: 1ETH × 20万円 = 20万円
• 売却価額（円換算）: 1.5ETH × 25万円 = 37.5万円
• 差引利益: 37.5万円 – 20万円 = 17.5万円

この17.5万円が所得となり、雑所得や事業所得などとして申告する必要があります。雑所得扱いなら、他の所得と合算して課税額を計算する形です。

住民税との関係

• 住民税も所得に応じてかかります。
• 「所得税は申告したが、住民税申告を忘れていた」というケースがないように注意。
• 確定申告時に住民税も同時に計算されるため、基本的にはまとめて処理します。

確定申告の必要性

• 年間の合計所得が基礎控除を超えると確定申告が必要。
• 他の副業や株式投資の利益がある場合なども含めて、トータルでいくら利益を得たかを計算し、該当するなら確定申告を行います。

NFTの売買履歴が多い人や、複数のNFTを短期間で売買している人は、必ず取引日時・レート・手数料などを記録しておくことが大切です。後からまとめて整理しようとすると、データが抜け落ちてしまうリスクが高まります。

NFTの購入にかかる税金

NFTを購入する際に意識すべきは消費税です。日本の事業者からNFTを購入する場合、そのNFTが国内で提供される課税資産・役務とみなされるなら、消費税がかかる可能性があります。

消費税の取扱い

• 国内取引
  • 例）日本の法人や個人事業主がNFTを販売、買い手も国内。
  • 売り手が課税事業者なら、売上に消費税が上乗せされることがあり得る。
• 海外取引
  • 例）海外のプラットフォームや個人からNFTを購入。
  • 国内の消費税の対象とならない場合もあるが、リバースチャージ方式などが関わるケースもあり要注意。

取得価額の計上

仮に消費税が加算されるなら、NFTの購入代金に上乗せされた総額が取得価額となります。消費税が非課税になっている場合は、純粋な購入価格だけが取得価額です。仮想通貨で支払った場合は、支払い時の仮想通貨レートで円換算した金額を取得価額とみなすのが基本です。

NFTを事業で利用する場合の税金

NFTを事業として利用する場合は、個人なら事業所得、法人なら法人税の対象になります。たとえば、アーティストがNFT作品を継続的に販売して収入を得ている、もしくは企業がNFT事業を展開しているケースです。

会計処理のポイント

• 事業資産としての計上
  • NFTを取得したときは、資産として計上するのか、棚卸資産扱いにするのか、あるいは無形固定資産として減価償却するのかを検討。
• 減価償却
  • NFTがソフトウェアやライセンスのような無形資産として認められる場合、一定の耐用年数を設けて償却する可能性も。
  • ただし、現時点では明確なガイドラインがなく、NFTごとに実態を見て判断する必要がある。
• 経費処理
  • NFTの制作費や発行手数料、ガス代（手数料）などは事業上の経費として認められる場合がある。

個人事業と法人の違い

• 個人事業
  • 累進課税で税率が上がりやすい一方、青色申告による65万円控除などの特典がある。
• 法人
  • 法人税率が一定範囲で安定しているが、設立コストや維持費がかかる。
  • NFT関連で大きな売上・利益が見込めるなら法人化を検討する価値あり。

事業利用の場合は、売上・経費・利益を正確に計算し、損益計算書や貸借対照表に反映する必要があります。規模が大きいなら、税理士など専門家へ相談するのがおすすめです。

NFTの贈与にかかる税金

NFTを無償で譲渡（贈与）した場合は、受贈者（受け取った側）に贈与税がかかることがあります。1年間に受け取った財産の価値が**110万円（基礎控除）**を超えると、贈与税の申告が必要です。

贈与税の計算ポイント

• 評価額の決定
  • NFTがいくらの価値があるのか、客観的に示す必要がある。
  • 取引所での相場や類似NFTの実績が参考にされることが多い。
• 時価の変動リスク
  • NFTは相場が日々変動するため、どのタイミングの時価を採用するかが問題。一般には贈与が成立した日の時価とされる。
• 申告義務は受贈者側
  • 贈与税は、受け取った人が申告し、納税する。
  • 「大した価値がないと思っていたNFTが、実は高額だった」などのケースに注意。

贈与税は税率が累進課税で、金額が大きくなるほど負担が増えます。NFTの評価額が高騰している場合は特に気をつけておきましょう。

NFTの相続にかかる税金

NFTを相続した場合も、相続税の対象に含まれます。被相続人（亡くなった方）が保有していたNFTの相続発生時点での時価を算定し、他の遺産と合計して相続税を計算します。

相続税の基礎

• 遺産総額 – 基礎控除の残りに対して、法定相続人の人数などから税率を決定。
• 基礎控除は「3,000万円 + 600万円×法定相続人の数」。
• 期限は相続開始から10か月以内。

NFTの評価額が不明瞭な場合

• 取引所やマーケットプレイスでの最近の取引履歴を参考にする。
• それでも明確でない場合は、専門鑑定や税理士の意見書を用意することも検討。

ウォレットアクセス問題

• 相続人がNFTウォレットや取引所アカウントの情報を把握していないと、NFT自体の存在に気づかないまま時効を迎える可能性がある。
• 被相続人が生前にアカウント情報や秘密鍵を家族に伝えておくことが望ましい。

NFTのエアドロップにかかる税金

NFTのエアドロップとは、プロジェクト運営側が無料でNFTを配布する手法です。仮想通貨のエアドロップと同様、エアドロップで得たNFTに価値があるとみなされれば、受け取った瞬間に所得が発生すると考えられます。

課税対象のしくみ

• 受領時点の時価が所得額になるケースが多い（雑所得や一時所得として扱われやすい）。
• その後NFTを売却した場合は、売却益に対しても課税が発生する可能性あり。

価値が0円に近い場合

• 配布直後はほぼ価値がつかないNFTもある。
• 将来、人気が出て高騰すれば、売却時に大きな利益が出るため課税が発生する可能性。

エアドロップは「無料なら非課税」と一概には言い切れません。時価がつけば、その時点で所得として認識されうるので注意してください。

海外のNFTに関する税金

海外のNFTマーケットプレイス（OpenSeaなど）での取引が一般化していますが、日本に住む人（日本の居住者）には、日本の税制が適用されるのが原則です。

世界所得課税

• 日本居住者は、海外で得た所得も日本で申告する必要がある。
• 「海外だから税金がかからない」わけではない。

為替レート管理

• 仮想通貨を円で買ってNFTを購入し、売却して仮想通貨を円に戻すまでの各段階でレートが変動。
• その都度のレートを記録し、利益を計算する必要がある。

二重課税防止条約

• 国によっては現地でも課税対象になることがあり、重複課税のリスク。
• 日本と取引先国の間に二重課税防止条約があれば、どちらか一方で課税が行われるルールが定められていることも。

「日本円に換金していないから申告不要」という誤解が多いですが、仮想通貨やNFTの時価が上がり利益が確定したら、円に変えなくても課税対象となり得ます。

NFTに関する税金の最新情報を入手する方法

NFTは新しい技術であり、今後も税制や通達が変化する可能性があります。常に最新情報を追わないと、誤った方法で申告してしまうリスクが高いです。

情報の入手先

• 国税庁の公式サイト
  • 仮想通貨関連のQ&Aや通達が更新されることがある。NFT直接の言及は少なくても参考になる。
• 税理士・会計士のブログやSNS
  • NFTや仮想通貨に詳しい専門家が、最新事例や見解を発信している場合がある。
• 暗号資産専門メディアやコミュニティ
  • 新しい技術トレンドや法改正情報を早期にキャッチできる。
• 海外当局の情報
  • 米国IRSなど海外税務当局もNFTについて見解を出すことがある。日本とは税制が異なるため、あくまで参考程度に。

こまめなチェックの重要性

• 小さな法改正や通達の追加で、計算方法や税率が変わる可能性も。
• 大きな利益が出る人ほど、見落としが大きな損失につながる。

NFTの税金に関する節税方法

NFTに関しても、正しい手順を踏めば合法的な節税が可能です。

節税の基本ポイント

• 正確な帳簿付け
  • 取引日時、売買価格、仮想通貨レート、手数料などを漏れなく記録。
  • 曖昧だと、適切な経費計上ができず、余計な税金を払う羽目になる。
• 経費を正しく計上
  • NFTの制作費（ソフトウェアやクリエイター報酬）、販売時のガス代・マーケット手数料などが経費になる可能性。
• 所得区分の見極め
  • 副業的に少額取引なら雑所得、明確にビジネスなら事業所得。
  • 事業所得で青色申告を選択できれば、特別控除などの恩恵を受けられる。
• 法人化
  • NFT事業の利益が大きい場合、法人化して法人税率を適用したほうが結果的に税負担が軽くなるケースも。
  • ただし、設立費用や維持コストを考慮すべき。

注意点

• 違法スレスレの手法は厳禁
  • 意図的に取引を隠すなどの行為は、追徴課税や重加算税の対象。
• 専門家への相談
  • 事例ごとに最適な節税策は異なるため、税理士などのサポートが有効。

NFTの税金に関する相談先

NFTの税務処理に不安があれば、税理士・会計士など専門家のアドバイスを受けるのが確実です。

専門家を探す方法

• 税理士検索サイト
  • 日本税理士会連合会のサイトなどで、地域や得意分野（仮想通貨対応など）を検索できる。
• SNS・コミュニティ
  • TwitterやDiscord、ブロックチェーン関連の勉強会などで、NFTに明るい専門家を探せる。
• 口コミや紹介
  • すでにNFTや仮想通貨の申告を依頼している人からの紹介は信頼度が高い。

税務署や国税庁への問い合わせ

• 一般的な税法解釈や制度の説明はしてくれるが、NFT特有のケースでは詳細な回答が得られない場合も。
• 事前照会制度を利用して文書回答をもらう方法もあるが、時間と手間がかかる。

NFTは取引形態が人によって大きく異なるため、「自分のケースがどれに当てはまるのか」を早めに確認することが大切です。

まとめ

NFTは、売却益、購入、事業利用、贈与、相続、エアドロップ、海外取引といった多方面にわたって税金が関係します。特に仮想通貨レートの変動や、評価額の算定などがからんでくるため、非常に複雑に感じられるかもしれません。

しかし、大切なのは正確な取引記録と現行ルールの把握です。記録さえしっかりしておけば、確定申告の際に「どれだけ利益が出たか」を計算しやすくなります。また、NFTに関する税務ルールは今後も改正や新たな通達で変化が予想されるため、最新情報を常にチェックしておきましょう。

もし取引規模が大きくなりそうなら、早めに税理士や会計士に相談しておくと安心です。NFTの魅力を存分に活かすためには、税金面でのリスクを事前に把握しておくことが不可欠。正しい知識を身につけて、安全かつ快適なNFTライフを送ってください！

NFTの世界は、これからさらに広がりを見せると考えられています。魅力的な分野だからこそ、税金トラブルで後悔しないために、早め早めの対策が肝心です。

仮想通貨を用意してNFTを購入したいとお考えなら、手数料・安全性・取り扱い銘柄などで選ぶのが大切。初心者でも利用しやすいおすすめ取引所を比較したランキングを、今すぐチェックしてみてください！